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很多新手會計，第一次接觸所得稅匯算清繳，不懂這個企業所得稅匯算清繳，然后就有各種問題，時間單挑一下收入和費用支出嗎?要不要做會計分錄?等等，今天小編就怎么做企業所得稅匯算清繳這個問題來講解。

　　廊坊會計公司簡單來講，企業所得稅匯算清繳就是稅務年報，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。需要在每年的5月31日前，會計到稅務網上進行填報，有一個匯算的表格，企業會計根據會計準則和稅務規定，進行增減調整。企業的會計呢，一般情況下在開始之前，需要先進行賬務的檢查，檢查申報全面賬務，另外根據相關的處理規定，檢查意見發生但單據未到的帳，然后及時進行納稅調整，這里需要注意企業需要根據自己的實際情況進行，確保可以及時正確的納稅申報，另外整理企業所得稅匯算清繳所需要的相關報表和一些資料文檔，最后還需要找稅務師事務所出具所得稅審計報告，這個需要在申報之前就要及時做好，大家可以根據自己企業的需求找稅務師事務所出具審計報告。 

首先第一點，很多的會計認為，企業年度所得稅申報的收入應該與企業年度增值稅收入一致才對，其實是錯誤的，這兩者不一致有差異完全正常，切記千萬不要強行使兩者相同。與此相同的還有企業所得稅申報的收入與會計報表中的收入，也不必強行使得兩者的數額保持一致，提醒大家切記這兩個。很多的銷售公司為了可以提高企業利潤，進行買就贈的銷售方法，而這種方法在財務看來，貌似是無償贈送，應該按照銷售方式處理，實則不然，依照相關法規；“在銷售過程中有買有送的一個個屬于銷售折扣的業務”，那么相應的就不能依照視同銷售處理了。還有就是視同銷售必須把收入確認為應稅收入，在對應的成本明細表要確認視同銷售收入的成本，而在這里很多企業會計認為，視同銷售的支出已經作為一次性費用扣除，就不需要在填寫一次了。很多企業都存在這樣一個問題，就是把賬齡超過2-3年的應付記入應稅收入，企業一直有支付的義務，該付款也不能確認為應稅收入。